The site uses cookies to provide you with a better experience. By using this site you agree to our Privacy policy.

澳洲边境重新开放——需要考虑的税务居民身份问题

Tax Residency Issues to Consider for Departing or Returning Expats

Roy Huang

COVID-19(新型冠状肺炎病毒)的大流行对全球经济和人类活动产生了广泛的影响。为了防止病毒在全国传播,澳大利亚政府迅速做出反应,并实施了一系列严格的政策来应对COVID-19 给澳洲社会,文化及经济带来的影响。
目前,16 岁以上的澳大利亚人中有 88% 已完全接种两剂疫苗。随着当前疫苗的成功推出,澳洲政府将在 2021 年 12 月重启边境,且进一步支持澳洲国内企业并协助国内经济复苏。
 
返国的澳洲公民或永久居留居民
海外返国的澳大利亚公民和持有永居的居民在他们返回澳大利亚后,成为澳洲税务居民 的那一刻起,您在全球的收入都需要一并纳入澳洲的年度所得进行征税。所以 这对于您在海外期间所购买的资产包括不动产,税务筹划变得至关重要。因为一旦这些居民返回澳大利亚并成为澳洲税务居民后,这些资产所带来的收入,例如租金,股息等 也都会被纳入澳大利亚征收税的范围。海外收入需要纳入年度所得申报,如果在纳税人成为澳大利亚税务居民后出售这些资产,则这些资产的出售可能需要在澳洲缴纳资产增值税 (Capital Gains Tax [CGT] )。
如果您在海外担任信托受托人,在成为澳洲报税居民后, 其信托的税务上也会产生影响。如果一个信托受托人在一个财政年度里成为澳洲税务居民,那么依据澳洲税法,该信托的所有收入则需要依照澳大利亚税法规来计算。因此,如果个人受托人被视为澳大利亚居税务居民,也会影响其海外信托的税务状态。
 
选择留在澳大利亚 - 是时候重新评估您的税务状况了吗?
自边境关闭以来,澳大利亚税务局 (ATO) 发布了有关澳洲边境管制对澳洲居民报税身份影响的指南。简单的来说,如果个人由于 COVID-19 在澳大利亚短暂居住数周或数月,并且他们不是澳洲公民或澳洲永久居民,并随时会返回个人的居住地,那么这些人通常并不会被认定为澳大利亚税务居民。
随着澳大利亚国际边界的重新开放,选择继续留在澳大利亚的人应重新考虑其税务居民身份。从 ATO 的角度来看,如果一个人在澳洲边境重启后选择继续留在澳大利亚,这样他们可能会被ATO认定成为一名税务居民,前提是这名居民要满足其中一项 澳洲报税居民身份测试条件。
 
税务居民身份变更
针对更改您的税务居民身份可能会对澳洲所得税和资产增值税(Capital Gains Tax) 产生重大影响。我们总结了以下 几个要点:
 
如果您是成为澳洲税务居民:
• 需要向澳洲税局缴纳全部个人所得税,其中包括澳洲境内收入所得与海外收入所得 (持有工作签证的人士可能有所豁免)。
• 就资产增值税(capital gains tax) 而言,海外资产及不动产将会以海外收入被纳入申报, 在计算资产增值的方式是以按照成为报税居民 当时市场价值购入为准。
 
 
 如果您不再是税务居民:
• 您只需要在澳洲报税表上申报所有您在澳洲当地获得的收入,包括在澳洲的房产及投资所产生的收入。
• 外国居民无权享受免税门坎及其他税务优惠、例如50% 的CGT 折扣和自住房屋相关的税务豁免
• 某些澳大利亚收入可按类别有优惠税率(例如,在澳大利亚利息收入只需缴纳 10% 预提税)。
• 如果您是从澳洲税务居民变更为非税务居民,一些资产及投资也可能会有资产增值税和其他税务的影响
• 纵观以上几点, 税务规划工作对非税务居民来说会变得至关重要。
 
移居到新西兰 - 概述
如果满足以下测试之一,移民和返国的新西兰居民将会成为新西兰税务居民:
• 在任何 12 个月内在新西兰居住超过 183 天(不满一天也算作一天),或者
• 在新西兰拥有永久居住地
 
过渡居住测试
一般而言,所有新西兰税务居民在新西兰均须就其全球收入征税。但是如果纳税人有过渡居民资格,且有海外被动收入(例如海外租金收入、海外利息和股息或养老金)将会有 4 年的免税期。
 
要获得过渡居民的资格,纳税人必须是新移民或返回新西兰的新西兰公民或持有永居并且在过去10 年内都不是新西兰的税务居民。在豁免期内,过渡居民将只对在新西兰取得的收入与海外薪资收入征税。
 
4 年的免税期将会给纳税人提供一个很好的机会去计划或者制定策略去考虑如何管理或将他们的海外投资转移到新西兰。
 
双重税务居民
为了避免双重征税的情况,澳大利亚和新西兰都与不同国家签订了双重征税协定 (DTA)。 DTA 在两个国家之间分配征税权,它们还包含双重税收居民的一些规则和条例。例如当纳税人同时符合两个国家的税务居民条件情况下, DTA 明确的规定了一个国家可以对特定收入类别征税,并允许此纳税人在他国所交的税可以在澳洲抵销同等收入的税款。

更多信息
请联系我们当地Moore 澳大利亚 和Moore 新西兰奥克兰各办事住了解更多信息。我们在这里

竭诚为你服务和支持。