在澳大利亚开展研发业务 Yi Ba 3 December 2021 Share 澳大利亚拥有具有全球竞争力的经济,支持自由贸易、创新和高技能的劳动力。 在亚太地区运营时,跨国公司通常将澳大利亚视为设立地区总部的有吸引力的选择。 澳大利亚也是跨国企业建立研发 (R&D) 业务的一个有吸引力的选择介于澳大利亚政府提供了许多旨在激励和支持创新的计划。 外资的研发投资 为吸引外资企业投资研发,澳大利亚政府开展了一系列的提供直接融资机会,支持合作以及能够访问最先进资源的计划。 现有的支持措施包括最近宣布的现代制造计划、企业家计划、行业增长中心计划、合作研究中心 (CRC) 计划、CSIRO 机构以及研发税收激励计划。 CSIRO 是负责科学研究的澳洲政府机构。该机构开展着一系列能够使企业获得先进资源并且和世界领先的研究者接触的项目。 现代制造计划和行业增长中心在包括医疗技术和制药,食品和农业综合企业,以及先进制造业等关键行业领域提供创新支持。 这些倡议为合作、商业化、国际交流和能力发展等关键问题提供直接研发资金和支持。 CRC 项目为不同行业提供与联邦政府和州政府合作,专注于创新技术的开发和商业化的机会。 研发税收激励 研发税收激励是政府为刺激研发行业投资的 30 亿澳元的机制。该项目适用于在澳大利亚进行符合条件的研发的澳大利亚和外国公司。 于 2020 和 2021 财政年度,该项目提供两种优惠: • 全球年度总营业额低于2千万澳元的公司可获得43.5% 的可返还税收抵免; • 全球年度总营业额超过2千万澳元的公司可获得38.5% 不可返还税收抵免。 如果公司有足够的税收损失并符合43.5% 的研发税收抵免资格,可获得最高 1 亿澳元研发支出的 43.5% 的现金退税。 外国公司可以在澳大利亚设立机构开展研发活动,并获得研发税收优惠。符合以下条件的公司可以获得研发税收优惠: • 在澳大利亚注册的公司; • 海外公司是澳大利亚所得税税收居民;或 • 海外公司来自与澳大利亚签订了双边税务协议的国家,并通过其常设机构在澳大利亚运营。 通过研发活动产生的知识产权可以由外国母公司在海外持有,前提是外国公司与澳大利亚的企业需在同一跨国集团内。科研公司同时应考虑澳大利亚和外国司法管辖区的国际转让定价规则。 研发计划的政策调整 2020-21 年联邦预算宣布政府更新对企业研发投资的支持。政府重塑了先前提议的研发税收激励措施,为澳洲企业提供更多支持和确定性。这是一个受欢迎的消息,之前提议的改革受到了企业和行业机构的广泛批评。 新的改革将推迟之前宣布的新政从 2021 年 7 月 1 日起开始实施。具体变化如下: 可返还税收抵免将固定在比申请公司税率高18.5% 的税率,而不是之前提议的 13.5%。需要注意的是,许多可获得研发退款的申请人的所得税税率将降至 25%。 税率到 18.5% 可保证维持现有情况并且不会额外提升税率。 提议的400万澳元年度退款上限已被废除。 不可退还研发税收抵免的门槛现将引入如下两种抵消税率: 对于占公司总支出0% 至 2% 的研发经费,抵消税率为高出申请人公司税 的8.5%;以及 对于占公司总支出 2% 及以上的研发经费,抵消税率为高出申请人公司税 的16.5%。 研发支出门槛已提高至 1.5 亿澳元,表明政府加大了对大型企业创新投资的支持。 这些变化是在 2020 年《财政法修正案(针对 COVID-19 经济复苏的税收计划)》中引入的,该法案于 2020 年 10 月 14 日获得批准。 澳大利亚研发的未来 令人感到欣慰的是,之前宣布的研发计划变更已被撤销,并且当前的立法框架不会影响 2020 和 2021 财政年度的研发申报人。 这标志着政府在对促进澳大利亚创新和为未来创造就业机会的承诺上迈出了重要一步。 改革后的变化符合政府的创新和科学议程,宣布这一消息对澳大利亚提供新的增长来源、维持高薪工作和抓住下一波经济繁荣至关重要。 我们认为澳大利亚的研发制度对于支持澳洲私营企业的投资创新活动至关重要。 我们有信心研发和创新将继续得到政府的支持。当前该计划使以研发为重点的企业能够从符合条件的创新活动中获得更高的回报。 海外投资澳洲研发项目和活动的机会仍然有很多,并且能与顶尖研究和开发人员接触的机会仍然是投资澳洲创新业的一个有吸引力的提议。 联系方式 如需获取在澳洲建立研发业务的更多信息,请联系我们的团队。 APACAsiaR&D AUTHOR Yi Ba Manager, Business Advisory Moore Australia, Victoria MOORE AUSTRALIA ASIA DESK CHAIRMAN Wen-Shien Chai Parterner Moore Australia (WA) New South Wales Jason Yu Managing Partner VICTORIA Vanessa Wu Director, Melbourne VICTORIA Tim Cheong Director, Melbourne Queensland / Northern New South Wales Anthony Hayley Partner, Brisbane Moore Global Members Leon Hou APAC Regional Director, Moore Global Email Anson Lam Manager, Auckland Moore Markhams New Zealand View Profile Jessica Chu Manager, Auckland Moore Markhams New Zealand View Profile